大戶，合法節稅大門為你開

小心 ／國稅局緊釘　目標100億　 放心 ／多項合法管道減負擔
【台北報導】國稅局對稽徵成本較低的遺產梲 、贈與稅查稅已愈催愈緊，根據統計
，單單85年7月至9月，因為財產『天蠶變』，而被國稅局電腦鎖定的補稅罰款就高達
20億元，今年打算清理的遺產稅目標100億元。會計師呂旭明今早在一場演講中指出
，合法避稅的方法很多，納稅人及早規劃合法的遺贈稅開銷，可以減少困擾和稅負。
呂旭明提出合法的租稅規劃方式如下：
1. 合法的分次財產移轉：這是目前使用率最高的規避遺贈稅方式，不過要注意，贈
與人死亡前三年贈與三親等的財產，仍將併入遺產計算。如用買賣的方式轉移財產，
國稅局會追查後續的資金流程，因此絕對要避免從Ａ戶頭出，立刻從Ｂ戶頭進，這種
白紙黑字，難以辯解的移轉財產方式通常都會被課以贈與稅。
2. 成立控股公司，將財產証券化：公司每年營運上的支出 、營利事業所得稅負都是
成本。不過控股公司股權移轉不當，會遭課贈與稅；另外投資公司負責人也要負擔法
人主體的責任。
3. 財產動產化：指購買珠寶、字畫、骨董等，不過市場膺品充斥，買賣過程中，可
能因此付出高額學費。萬一在拍賣市場拍定某項高價收藏， 會被國稅局列入個案調
查對象。 另外，藉不動產公告現值與市價的差距，降低贈與稅或遺產。風險是萬一
房地市價滑落，公告現值反而調升，不出售會損失慘重，出售則土地增值稅負擔沉重
。
4. 境外投資購買海外基金，存放國外銀行，風險是匯率變化大，容易遭匯率損失，
而且境外投資標的不易掌握，風險較高。
5. 投資保險，不但可降低應稅之金額，規避綜合所得稅，也可以累積子女的置產資
金，節省贈與稅，甚至可作為繳納遺產稅的資金來源。